La capitalisation financière
Le PER (Plan d’épargne retraite) individuel : PERin
Pour une activité BNC (Bénéfices non commerciaux), le PERin permet de réduire le montant de votre bénéfice assujetti à l’impôt sur le revenu. Exemple : avec un BNC de 100 000 €, vous disposez d’une capacité d’épargne déductible de 18 044 €. Ainsi, votre rémunération passera de 100 000 € à 81 956 € aux yeux de l’administration fiscale.
Avec une tranche marginale de 30 %, le gain est de 5 413,20 €. Autrement dit, votre cotisation après avantage fiscal ne vous coûte que 12 630,80 € pour 18 044 € investis.
Avec une activité en SEL (société d’exercice libéral), ce type d’investissement n’a de sens qu’à partir du moment où votre résultat est fiscalisé selon la tranche à 25 %, car n’oublions pas que les prestations reçues de votre PERin seront soumises à l’impôt sur le revenu à votre retraite. Déduire dans une tranche qui pourrait être inférieure à celle de la réimposition à la retraite n’a pas de sens.
Comme pour l’activité exercée en BNC, la cotisation PERin vient créer une charge déductible selon l’art 154 bis du CGI et permet de diminuer le résultat financier assujetti à l’impôt société.
Avec une tranche à 25 %, le gain est de 4 511 €. Autrement dit, votre cotisation après avantage fiscal ne vous coûte que 13 533 € pour 18 044 € investis.
Le PER peut être également utilisé comme un outil de transmission de son patrimoine financier. Dans cette hypothèse, l’épargnant s’est construit un patrimoine global, qui lui permet de ne pas avoir besoin de récupérer le capital de son PERin car il souhaite l’utiliser pour transmettre de l’argent à ses enfants, par exemple. C’est un outil d’une redoutable efficacité fiscale, mais aussi patrimoniale, car vous aurez constitué un capital dont vous aurez déduit fiscalement 100 % de…
